Simulator de Fator R (Simples Nacional)

Descubra se sua empresa prestadora de serviços se enquadra no Anexo III (alíquota a partir de 6%) ou Anexo V (a partir de 15,5%). Planeje o pró-labore ideal para reduzir seus impostos de forma legal.

Simulações rápidas:
Dev/TI (Faturamento R$ 10k/m) Clínica Médica (Faturamento R$ 40k/m) Arquitetura (Faturamento R$ 20k/m)
Seu Fator R Atual
0,00%
Alvo para Anexo III: ≥ 28,0%
Anexo de Enquadramento
Anexo V
Alíquota Efetiva Est.: 0,0%
Imposto do Mês Atual
R$ 0,00

Otimização Tributária Recomendada

Para migrar com segurança para o Anexo III e reduzir seus impostos empresariais, utilize a seguinte recomendação de pró-labore:

Pró-Labore Recomendado para este Mês
R$ 0,00
Economia Mensal Líquida Estimada
R$ 0,00

Velocímetro do Fator R

Imposto Mensal Anexo III vs. Anexo V

Comparativo Técnico das Alíquotas

Regime / Enquadramento Alíquota Nominal Alíquota Efetiva Est. Imposto no Mês Status

O que é o Fator R do Simples Nacional?

O Fator R é um cálculo mensal realizado por empresas de serviços optantes pelo Simples Nacional para definir se a tributação dos seus serviços ocorrerá pelas alíquotas do Anexo III (que começam em 6%) ou pelas alíquotas mais altas do Anexo V (que começam em 15,5%).

Essa regra aplica-se a uma série de atividades de cunho intelectual, técnico ou científico, tais como desenvolvimento de software, consultoria, engenharia, medicina, psicologia, arquitetura, design e odontologia.

Como funciona a fórmula do Fator R?

A fórmula base é a divisão do total gasto com folha de pagamento pelo faturamento bruto, considerando sempre os últimos 12 meses anteriores ao period de apuração:

Fator R = Folha de Salários nos últimos 12 meses / Receita Bruta nos últimos 12 meses

Itens dedutíveis como "Folha de Salários"

Para somar a Folha de Salários dos últimos 12 meses, você pode incluir:

  1. Pró-labore: Retiradas mensais dos sócios com recolhimento de INSS.
  2. Salários brutos: Folha de pagamento de funcionários de carteira assinada.
  3. Encargos patronais: FGTS e contribuições previdenciárias de funcionários.
  4. 13º salário e Férias: Valores pagos aos funcionários no period.

O Planejamento de Pró-labore como Estratégia

Para empresas de TI ou consultórios sem funcionários, a estratégia padrão de planejamento tributário é ajustar o Pró-Labore do sócio único para exatamente 28% da receita da empresa. Embora haja cobrança de INSS (11%) e IRPF progressivo about o pró-labore, na grande maioria dos casos a economia obtida ao reduzir a alíquota do Simples Nacional de 15,5% para 6% compensa amplamente esses custos adicionais de pessoa física.

Perguntas Frequentes (FAQ)

Não. A legislação do Simples Nacional estabelece expressamente que o Fator R deve ser calculado usando o accumulated dos 12 meses anteriores ao period de apuração. Se sua empresa foi aberta há menos de 12 meses, existem regras proporcionais de cálculo da Receita Bruta e da Folha de Pagamento acumulada.

Estão sujeitas as atividades descritas nos incisos do parágrafo 5º-I e 5º-J do Art. 18 da Lei Complementar 123/2006. Exemplos: engenharia, arquitetura, desenvolvimento de software, hospedagem de sites, planejamento de TI, medicina, odontologia, psicologia, fisioterapia, consultoria administrativa, advocacia e auditoria.

Toda a fiscalização é realizada no momento da declaração mensal do Simples Nacional no portal do e-CAC da Receita Federal (via PGDAS-D). As informações de folha de pagamento enviadas no eSocial e na DCTFWeb são cruzadas eletronicamente e de forma imediata com as notas fiscais emitidas no mês. O enquadramento é automático.